Валютный контроль по операциям с цифровыми правами

Внешнеторговые контракты, в том числе и те, в расчетах по которым используются цифровые права, подлежат постановке на учет в уполномоченных банках. Такое требование установлено Указанием Банка России от 06.08.2024 № 6819-У, которое вступает в силу с 11 января 2025 года.

Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту или экспортному контракту ЦП, по импортному контракту или импортному контракту ЦП должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке.

Для таких контрактов сохранен подход по постановке на учет: по импортным — от 3 млн рублей, по экспортным — от 10 млн рублей. 

Резидент-экспортер, резидент-импортер должны осуществить постановку на учет контракта ЦП в следующие сроки:

• при передаче резидентом цифровых прав в качестве средства платежа по контракту ЦП - не позднее даты внесения в информационную систему, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или в инвестиционную платформу записи о передаче цифровых прав резидентом в пользу нерезидента;
• при получении резидентом цифровых прав в качестве средства платежа по контракту ЦП - не позднее даты внесения в информационную систему, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или в инвестиционную платформу записи о передаче цифровых прав нерезидентом в пользу резидента;
• при исполнении обязательств по контракту ЦП посредством ввоза на территорию Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров — не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, а также Договором о ЕАЭС;
• при исполнении обязательств по контракту ЦП посредством ввоза на территорию Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров — не позднее срока, предусмотренного для представления статистической формы в таможенные органы;
• при исполнении обязательств по контракту ЦП посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, — не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (для представления резидентом справки о подтверждающих документах).

Предусматривается, что резидент в связи с проведением валютной операции по внешнеторговому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, предусматривающему передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по которому в качестве средства платежа полностью или частично используются цифровые права, не позднее 15 рабочих дней после дня передачи цифровых прав представляет в банк УК:

• информацию об уникальном номере контракта;
• информацию о коде вида операции в зависимости от экономического содержания операции;
• выданный оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или оператором инвестиционной платформы, осуществляющим деятельность по привлечению инвестиций путем приобретения утилитарных цифровых прав документ (выписка оператора).

При этом резидент не должен представлять вышеуказанные документы и информацию, в случае если банк УК является одновременно оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов.

Такой банк УК с согласия резидента по контрактам ЦП самостоятельно вносит в раздел II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по контракту сведения о передаче резидентом в пользу нерезидента, нерезидентом в пользу резидента цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, выпущенных в информационной системе, оператором которой он является, и используемых в качестве средства платежа по контракту ЦП.