Введут уголовную ответственность за незаконную регистрацию ИП

Минюст предложил усилить уголовную ответственность за создание бизнеса при участии подставных лиц. В этих целях он предложил внести поправки в статьи 173.1, 173.2 Уголовного кодека.

Как показал анализ данных ФНС, в период с 2014 г. ‎по 2018 г. ИП и юрлиц ‎в среднем ежегодно регистрировалось в сумме 1 176 646, ‎из которых индивидуальные предприниматели составляли 59,3%, юридические лица – 40,7%.

При этом в период с 2019 г. по 2023 г. в среднем ежегодно регистрировалось 1 039 558 субъектов предпринимательской деятельности, из которых индивидуальные предприниматели составляли уже 78,3%, тогда как юридические лица – 21,7%.

Таким образом, в Минюсте отметили, что за период с 2014 г. по 2023 г. наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные ‎в статьях 173.1, 173.2 Уголовного кодекса, распространяются только на действия, ‎связанные с незаконным образованием юрлиц.

В то же время ИП наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юрлица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.

В силу указанной особенности в Минюсте обратили внимание, что реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

Как отмечает Пленум Верховного Суда, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован
‎в качестве индивидуального предпринимателя) является одним ‎из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 постановления от 26.11.2019 г. № 48 ‎«О практике применения судами законодательства об ответственности ‎за налоговые преступления»).

В связи с этим, действия, направленные на незаконное ‎получение статуса ИП, по мнению разработчиков поправок, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юрлиц.

Поэтому, были разработаны поправки к статьям 173.1, 173.2 Уголовного кодека, направленные на установление уголовной ответственности за действия, связанные с незаконной регистрацией физлиц в качестве ИП.

В настоящее время по статье 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» образование (создание, реорганизация) юрлица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий госрегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7-ми месяцев до 1-го года, либо принудительными работами на срок до 3-х лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Минюст расширит состав этого преступления, включив в него действия по регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя через подставных лиц.

Кроме того, было отмечено, что на практике нередко возникают сложности, связанные с выявлением и уголовным преследованием организаторов преступлений, предусмотренных статьями 173.1, 173.2 Уголовного кодека, совершаемых ‎в соучастии. Нередко по уголовным делам рассматриваемой категории ‎к ответственности привлекаются только подставные лица.

Данное обстоятельство обусловлено преимущественно тем, ‎что подставные лица не заинтересованы сотрудничать с органами предварительного расследования, поскольку в случае дачи показаний, изобличающих соучастников преступления, содеянное повлечет повышенные меры ответственности в результате вменения квалифицирующего признака «совершение деяния группой лиц ‎по предварительному сговору».

В то же время организаторы рассматриваемых преступлений зачастую преследует цель использования незаконно образованных юридических лиц и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей для совершения иных преступлений (легализация (отмывание) имущества, незаконная банковская деятельность, неправомерный оборот средств платежей и др.).

Учитывая изложенное, законопроект предложил дополнить примечание к статье 173.1 Уголовного кодека специальным основанием освобождения ‎от уголовной ответственности подставных лиц, совершивших впервые преступления, предусмотренные статьями 173.1, 173.2 Уголовного кодека, если они ‎активно способствовали раскрытию или расследованию этого преступления (в том числе изобличению и уголовному преследованию других соучастников).

Такое законодательное решение позволит повысить выявляемость, раскрываемость и эффективность расследования как преступлений, предусмотренных статьями 173.1, 173.2 Уголовного кодека, совершенных организаторами, так и иных преступлений, связанных с ними.