Работа по найму не отменяет уплату ИП взносов за себя

Если у сотрудника есть статус ИП, этот факт не освобождает его от уплаты страховых взносов с дохода, полученного от предпринимательской деятельности. В таком случае взносы в отношении такого лица уплачиваются дважды: работодателем с зарплаты физлица и самим ИП с полученных доходов. Такой вывод следует из письма Минфина от 23.01.2025 № 03-15-05/5387.

По общему правилу плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодатели), в частности, организации;
• лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели), в частности, ИП.

Поэтому в случае, если физическое лицо, ИП, состоит в качестве работника в трудовых отношениях с организацией, то появляются 2 разных плательщика страховых взносов:

• организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений;
• и ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

При этом организация начисляет и уплачивает страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих работников — застрахованных лиц независимо от того, являются они индивидуальными предпринимателями или нет, в соответствии с единым тарифом страховых взносов, применяемым организацией.

ИП как страхователи и застрахованные лица уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС «за себя».

ИП, не производящие выплаты физическим лицам, начиная с 2025 года уплачивают:

• взносы на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере 53 658 рублей — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. рублей;
• в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. рублей, — страховые взносы на ОПС в размере 1,0 % суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса ИП.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ИП производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо сохраняет статус ИП и обязано уплачивать страховые взносы «за себя».

Страховые взносы на ОПС уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин, в том числе являющийся ИП, — пенсионер, уплачиваемые им страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.