Какие документы подтверждают освобождение ИП от взносов

В ряде случаев ИП без работников освобождены от уплаты страховых взносов «за себя». Эти случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса.

Освобождение от уплаты взносов предоставляется ИП в периоды:

• прохождения военной службы;
• ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6-ти лет в общей сложности;
• содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения, но не более 5 лет в общей сложности;
• пребывания в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 года № 61-ФЗ «Об обороне»;
• периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе».

Однако, освобождение представляется при условии подачи ИП в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков в периоды, предусмотренные пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса, являются:

• налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения;
• справки о доходах и суммах налога физического лица, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.

Периоды освобождения от уплаты страховых взносов могут быть подтверждены документами, которые перечислила ФНС в письме от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@.

Так, право на освобождение от уплаты взносов ИП может подтвердить:

• копий военного билета, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений (с указанием периодов службы) — для подтверждения прохождения военной службы;
• документом, удостоверяющим рождение ребенка и достижение им возраста 1,5 лет (копией свидетельства о рождении) — для подтверждения периода ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• документами учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы, в ссылке, содержания под стражей и документы о необоснованном привлечении к уголовной ответственности, о реабилитации — для подтверждения периода содержания под стражей лиц;
• решением Соцфонда об установлении периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или за лицом, достигшим возраста 80 лет или информация об учете в стаже застрахованного лица периода ухода, содержащаяся в сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (форма СЗИ-ИЛС) — для подтверждения ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания) или справкой службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете). При этом, в случае, если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, предоставляются только справки воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов. Указанные документы понадобятся для подтверждения периода проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания) — для подтверждения периода проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.
• справками воинских подразделений, военных комиссариатов, справки архивных учреждений, справки уполномоченных органов в области обороны (с указанием периодов пребывания) — для подтверждения периода пребывания в добровольческом формировании;
• копиями контракта, выпиской из приказа, справками и т.д., содержащими сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта — по периодам прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе».

При этом ФНС предупредила, что если в течение расчетного периода ИП, которые имеют право на освобождение от уплаты страховых взносов, вели какую-либо коммерческую деятельность, то им придется платить взносы на ОПС и ОМС.

Однако, при наличии у ИП основания для освобождения от уплаты взносов за полный расчетный период с 1 января по 31 декабря 2024 года в случае получения им дохода от осуществления предпринимательской деятельности в этом расчетном периоде, вне зависимости от суммы и месяца получения дохода, взносы на ОПС и ОМС подлежат уплате за полный расчетный период, — т.е. с 1 января по 31 декабря 2024 года.