Как ИП рассчитать взносы при прекращении деятельности

При прекращении деятельности ИП обязан своевременно уплатить страховые взносы — обязанность платить взносы возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере ИП осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения дохода в конкретном расчетном периоде.

В случае если ИП прекращает осуществлять деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется:

• пропорционально отработанным месяцам с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности физлица в качестве ИП — так учитываются полные месяцы работы;
• пропорционально количеству календарных дней месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно — за неполный отработанный месяц.

При этом день, когда приобретен или утрачен статус ИП, включается в количество календарных дней работы.

ФНС отметила, что совокупный фиксированный платеж по взносам за неполный год рассчитывается по формуле:

сумма совокупного фиксированного платежа = фиксированный платеж за полностью отработанные месяцы ведения деятельности + фиксированный платеж за не полностью отработанные месяцы в случае приобретения/утраты статуса ИП.

За полные месяцы, в которых велась предпринимательская деятельность, сумму к уплате рассчитывается:

фиксированный платеж за полностью отработанные месяцы ведения деятельности = фиксированный платеж, установленный на соответствующий год / 12 месяцев х количество полных месяцев ведения деятельности.

За дни месяца, который отработан в качестве ИП не полностью, размер фиксированного платежа исчислите следующим образом:

фиксированный платеж за не полностью отработанный месяц = фиксированный платеж, установленный на соответствующий год / 12 / количество дней в месяце, который отработан не полностью х количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце.

Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП 5 марта 2025 года.

Фиксированный размер страховых взносов в 2025 г. - 53 658 руб., количество полностью отработанных месяцев ведения деятельности в 2025 году - 9, количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце – 27.

Сумма фиксированного платежа за 2025 год составит:

(53 658 руб. / 12 мес. х 9 мес.) + (53 658 руб. / 12 мес. /31 дн. х 27 дн.) = 44 138 руб.

Взносы на ОПС в размере 1% от доходов, которые превышают 300 тыс. руб., рассчитываются в общем порядке. В данном случае период ведения деятельности роли не играет, имеет значение только факт превышения лимита доходов.

В случае прекращения физическим лицом деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП.