Формула расчета ИП дополнительного страхового взноса в 2026 году

До 1 июля 2026 года предпринимателям, чей доход за 2025 год превысил 300 тысяч рублей, необходимо уплатить дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Такие взносы обязаны заплатить: 

• индивидуальные предприниматели, 
• адвокаты, 
• медиаторы, 
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, 
• арбитражные управляющие, 
• оценщики, 
• патентные поверенные и иные лица, осуществляющие частную практику.

Размер дохода для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса.

Сумма страхового взноса рассчитывается как 1% от суммы дохода, полученного за расчетный период, за вычетом 300 тыс. рублей.

Формула расчета следующая: 1% x (сумма дохода – 300 000 руб.).

Предельный размер дополнительных взносов за 2025 год составляет 300 888 руб.

Налоговая база для исчисления 1%-го взноса зависит от применяемого ИП налогового режима:

• для ОСН, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН — база для расчета страховых взносов рассчитывается как «доходы минус расходы»;
• для УСН «доходы» — в базу включается все учитываемые доходы;
• при ПСН — базой для расчета страховых взносов является сумма дохода из патента, независимо от величины фактического дохода.

Таким образом, именно режим определяет, что включать в годовой доход для расчета страховых взносов индивидуального предпринимателя.

На общем режиме налогообложения: 1% x (годовой доход – профессиональные налоговые вычеты – 300 000 руб.). По сути, налоговой базой для исчисления ОПС является сумма, с которой предприниматель уплачивает НДФЛ.

На УСН «доходы»: 1% x (годовой доход – 300 000 руб.). Необходимо отметить, если предприниматель работает через маркетплейсы, то в доход включается вознаграждение, которое удерживает площадка за свои услуги.

На УСН «доходы минус расходы»: 1% x (доходы – расходы – 300 000 руб.).

На ПСН: 1% x (потенциальный доход – 300 000 руб.). При расчете страховых взносов применяется не фактически полученный доход, а потенциально возможный доход от деятельности, указанный в патенте. При наличии нескольких патентов их потенциальные доходы суммируются.

При совмещении ПСН и УСН налоговой базой для расчета страховых взносов будут все доходы, полученные на «упрощенке» и патенте.

Например, если ИП совмещает ПСН и УСН, то к доходам по УСН за расчетный год нужно добавить потенциально возможный к получению годовой доход по всем патентам, которые предприниматель получал на этот период.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. рублей, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование необходимо уплатить в совокупном фиксированном размере 53 658 рублей за расчетный период 2025 года.

При этом уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода.