Налоговый вычет для уменьшения НПД самозанятым

Плательщики НПД имеют право уменьшить налог на установленную сумму налогового вычета.

Как установлено статьей 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.

Бонус в размере 10 тыс. рублей расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1% и 2% в зависимости от кого получен доход. Уменьшение бонуса производится автоматически при формировании каждого чека. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма НПД, определяется в следующем порядке:

• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;
• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы.

Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно.

Доход самозанятого за месяц от физических лиц составил 10 тыс. рублей.

Исходя из ставки в размере 4% сумма НПД составила бы 400 рублей.

Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей (10 000 рублей х 3%), так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса.

При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей.

После того как бонус будет полностью потрачен, налог будет исчисляться из полной ставке 4% или 6% в зависимости от статуса клиента.

Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (письмо Минфина от 02.10.2023 г. № 03-11-11/93493).