ФНС обновила контрольные соотношения по налогу на прибыль

Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль, порядок заполнения которой утвержден приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Скорректированные соотношения приведены в письме ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.

При составлении декларации за первое полугодие 2024 года, нужно учесть, к примеру, что:

• показатель строки 040 «сумма налога к доплате» подраздела 1.1 раздела 1 в общем случае должен быть равен показателю строки 270 листа 02 (КС 1.1).
• у организации без обособленных подразделений, которая уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, каждый из показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должен быть равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02. Если эта сумма делится на 3 с остатком, он должен быть прибавлен к показателю строки 140 подраздела 1.2 раздела 1 (КС 1.8);
• сумма показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должна быть равна показателю строки 300 листа 02 (сумме показателей строк 300 всех листов 02, включенных в декларацию, если их больше одного) во всех случаях, когда в строке 001 подраздела 1.2 раздела 1 указано не «21» (КС 1.10.1).

Также уточнены следующие соотношения: 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51, которые выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Кроме того, исключены некоторые внутридокументные соотношения: 1.18.2, 1.18.3, 1.18.4, 1.41,  1.43, 1.52.

Напомним, что направление налоговиками требований по отмененным контрольным соотношениям не допускается (письмо ФНС от 15.04.2024 г. № БС-4-11/4421@).