Спецвыпуск 💸 Налоговая реформа 2025. Главные изменения для бизнеса Смотреть
16 июля 2024

ФНС обновила контрольные соотношения по налогу на прибыль

Контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль в 2024 году

Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль, порядок заполнения которой утвержден приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Скорректированные соотношения приведены в письме ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.

При составлении декларации за первое полугодие 2024 года, нужно учесть, к примеру, что:

  • показатель строки 040 «сумма налога к доплате» подраздела 1.1 раздела 1 в общем случае должен быть равен показателю строки 270 листа 02 (КС 1.1).
  • у организации без обособленных подразделений, которая уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, каждый из показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должен быть равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02. Если эта сумма делится на 3 с остатком, он должен быть прибавлен к показателю строки 140 подраздела 1.2 раздела 1 (КС 1.8);
  • сумма показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должна быть равна показателю строки 300 листа 02 (сумме показателей строк 300 всех листов 02, включенных в декларацию, если их больше одного) во всех случаях, когда в строке 001 подраздела 1.2 раздела 1 указано не «21» (КС 1.10.1).

Также уточнены следующие соотношения: 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51, которые выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Кроме того, исключены некоторые внутридокументные соотношения: 1.18.2, 1.18.3, 1.18.4, 1.41,  1.43, 1.52.

Напомним, что направление налоговиками требований по отмененным контрольным соотношениям не допускается (письмо ФНС от 15.04.2024 г. № БС-4-11/4421@).

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже

Льготы по налогу на прибыль для МТК с 2025 года Регионы отвечают за налоговые льготы малых технологических компаний с 2025 года

Напишите нам

, чтобы оставлять комментарии.
Зарегистрируйтесь в 2 клика и сэкономьте 2 часа в неделю
Новости на нашем портале пишут аудиторы и консультанты, а не журналисты. Подпишитесь на нужные темы и получайте профи-дайджесты «без воды».