Снизят лимиты выручки для освобождения от НДС на УСН с 2026 года

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Вместе с тем, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей, они освобождаются от исчисления и уплаты НДС в бюджет. 

Критерий 60 млн руб. за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн руб., то с начала следующего календарного года он освобожден от уплаты НДС.

Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн руб. и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн руб., но не превысит 450 млн руб., то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн руб., налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

С 2026 года этот лимит сократят с 60 до 10 млн рублей. Это следует из законопроекта, внесенного в Госдуму.

При этом повышается также ставка НДС с 20 до 22 %.

Предусматривается также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 % не только при экспорте товаров и работ (услуг), связанных с таким экспортом, но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 % при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5 или 7 %.

Есть также изменения и для ПСН — запрет применения этого спецрежима для грузоперевозок и торговли в стационарных торговых объектах, а также снижение до 10 млн рублей лимита доходов, позволяющего применять ПСН.