Новые формы уведомлений для освобождения от НДС на ОСН

С 20 января 2025 года нужно применять новые электронные форматы уведомлений об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) налогоплательщиками права на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС.

Это связано с вступлением в силу приказа ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@, который утвердил новые электронные формы уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 Налогового кодекса:

Так, ФНС обновила следующие формы уведомлений: 

• уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и ИП права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
• уведомления об использовании организациями и ИП применяющими ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и НДС;
• уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, налога на прибыль, предусмотренное статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса.

Организации и ИП, применяющие ОСН, представляют уведомление на освобождение по статье 145 Налогового кодекса по форме КНД 1150104.

Такое освобождение предоставляется компаниям и ИП на ОСН, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или ИП без учета налога не превысила в совокупности 2 млн рублей.

Для получения освобождения от НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета до 20-го числа месяца, начиная с которого используется освобождение, нужно представить:

• уведомление;
• выписку из бухгалтерского баланса — предоставляют организации;
• выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций — предоставляют ИП;
• выписку из книги продаж.

Также налогоплательщикам предоставлена возможность представлять указанные уведомления на бумажном носителе.

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн. рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса).

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет в этом случае предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.