ФНС рекомендовала новые форматы реестров для нулевого НДС

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 1 января 2024 года Федерального закона от 19.12.2022 № 549-ФЗ и в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 % по НДС в налоговые органы реестров в электронной форме, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, направила рекомендуемые формы и форматы реестров.

Реестры направлены письмом от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@. К письму также приложены порядок заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

Так, ФНС направила форматы:

• реестра, содержащего сведения из деклараций на товары (таможенных деклараций, полных таможенных деклараций), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза);
• реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Налогового кодекса (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза или не производится);
• реестра, содержащего сведения из полных таможенных деклараций, документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса (при перевозке товаров железнодорожным транспортом);
• реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса (при перевозке товаров автомобильным транспортом);
• реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса (при перевозке товаров воздушным транспортом);
• реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктами 2 - 4 пункта 3.8-1, подпунктом 2 пункта 3.11, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса (при перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река – море) плавания);
• реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного пунктом 4.1 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из перевозочных, товаросопроводительных или иных документов и предусмотренного пунктом 3.9 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса;
• реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса.

В то же время налогоплательщики также могут предоставлять реестры по форматам в соответствии с приказом ФНС от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ до отмены Минюстом действия этого документа.