Новая прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года

В ходе налоговой реформы изменения затронут порядок исчисления НДФЛ. Появится прогрессивная шкала налогообложения. 

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

• 13 % — для доходов менее 2,4 млн рублей;
• 312 тыс. рублей и 15 % с суммы, превышающей 2,4 млн рублей, — по доходам в пределах от 2,4 до 5 млн рублей;
• 702 тыс. рублей и 18 % с суммы, превышающей 5 млн рублей, — по доходам в пределах от 5 млн до 20 млн рублей;
• 3 402 тыс. рублей и 20 % с суммы, превышающей 20 млн рублей, — по доходам в пределах от 20 млн до 50 млн рублей;
• 9 402 тыс. рублей и 22 % с суммы, превышающей 50 млн рублей, — по доходам свыше 50 млн рублей.

Повышенная ставка по НДФЛ будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Подробнее о том, как будет рассчитываться НДФЛ с зарплаты - в наших примерах. 

Налогообложение НДФЛ доходов участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, не изменится.

Налоговая ставка для участников СВО устанавливается в следующих размерах:

• 13 % — по доходам не свыше 5 млн рублей;
• 650 тыс. рублей и 15 % с сумм, превышающих 5 млн рублей.

По доходам в виде дивидендов ставки НДФЛ установлены следующие:

• 13% — если доходы составляют не более 2,4 млн рублей;
• 312 тыс. руб. + 15% — если доходы составляют более 2,4 млн рублей.

В отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению ставки НДФЛ составят:

• 13 % — если доходы составляют не более 2,4 млн рублей;
• 312 тыс. руб. + 15%, — если доходы составляют более 2,4 млн рублей.

Прогрессивные ставки по НДФЛ будут применяться также в отношении доходов льготных категорий физлиц - нерезидентов: граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, иностранцев, которые работают по патенту.