Спецвыпуск 💸 Налоговая реформа 2025. Главные изменения для бизнеса Смотреть
02 декабря 2022

Новые сроки уплаты налогов по ЕНП в 2023 году

Сравнение сроков уплаты налогов в 2022 и 2023 годах

 

С 2023 года бизнес переводят на уплату налогов в рамках единого налогового платежа. Сроки перечисления налогов при этом меняются. Для уплаты налоговых платежей установлена дата –  28-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Одновременно у налогоплательщиков появляется обязанность по представлению в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов или платежного поручения, свидетельствующего об их уплате.

 

Сравнительную информацию о сроках уплаты конкретных налогов, сборов и страховых взносов в 2022 и 2023 годах приведем в Таблице ниже.

 

 

наименование налога, взноса

 

сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов до 31 декабря 2022 года

 

сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов с 1 января 2023 года в составе ЕНП

Сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов

НДС

НДС

 

равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом

равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом

НДС у налогового агента

 

равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом

НДС у налогового агента в сделках с нерезидентом

 

одновременно с выплатой денежных средств иностранцу

 

равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом

Акцизы

акцизы (в зависимости от вида операции)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

акциз подлежит уплате:

  • не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • не позднее 25 числа третьего месяца за истекшим кварталом;
  • не позднее 25 числа шестого месяца, следующего за кварталом

По нефтяному сырью - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;

Авансовый платеж  акциза – не позднее 15-го числа текущего налогового периода

акциз подлежит уплате:

  • не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (включая акцизы на нефтяное сырье);
  • не позднее 28 числа третьего месяца за истекшим кварталом;
  • не позднее 28 числа шестого месяца, следующего за истекшим кварталом

Авансовый платеж акциза –  не позднее 28-го числа текущего налогового периода

Налог на прибыль

налог на прибыль

 

авансовые платежи по итогам отчетного периода -  не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

ежемесячные авансовые платежи - в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.

налог за налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

налог на прибыль с доходов иностранным компаниям

 

не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией

не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией

НДФЛ

НДФЛ ИП

не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговыми агентами

 

не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода

сумма исчисленного и удержанного НДФЛ уплачивается:

  • за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – не позднее 28 числа текущего месяца;
  • за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января;
  • за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года

Специальные налоговые режимы

УСН

 

авансовые платежи по налогу  за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

УСН-налог по итогам года:

  • организации – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным,
  • индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

авансовые платежи по налогу  за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

УСН-налог по итогам года:

  • организации – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным,
  • индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным

ЕСХН

 

авансовые платежи по налогу  за полугодие - не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода

ЕСХН-налог по итогам года - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным

авансовые платежи по налогу за полугодие - не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода

ЕСХН- налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным

Страховые взносы

Страховые взносы

 

не позднее 15 числа следующего календарного месяца

не позднее 28 числа следующего календарного месяца

страховые взносы ИП за себя (фиксирован-ный платеж)

за 2022 г. - 43 211 руб., за 2023 г. - 45 842 руб.

фиксированный платеж с доходов, не превышающих 300 000 руб. -  31 декабря текущего года;

взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. - 1 июля следующего года

Налог на имущество организаций

налог на имущество организаций

 

за отчетные периоды - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее    1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

за отчетные периоды - не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом 

Имущественные налоги организаций

транспортный налог

за отчетные периоды - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

за отчетные периоды - не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом 

земельный налог

за отчетные периоды - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

за отчетные периоды - не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом 

Ресурсные налоги

НДПИ

не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

НДДУС

 

за отчетные периоды - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

за отчетные периоды - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

за налоговый период - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

водный налог

 

не позднее  20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее  28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

сбор за пользование объектами животного мира

при получении разрешения на добычу объектов животного мира

сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Разовый и регулярный взносы:

  • разовый взнос уплачивается при получении разрешения (10% от всей исчисленной суммы сбора);
  • оставшаяся сумма - равными долями в течение всего срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20 числа.

2. Единовременный взнос - не позднее 20 числа следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов

1. Разовый и регулярный взносы:

  • разовый взнос уплачивается при получении разрешения (10% от всей исчисленной суммы сбора);
  • оставшаяся сумма - равными долями в течение всего срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20 числа.

2. Единовременный взнос - не позднее 28 числа следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов

Налог на игорный бизнес

налог на игорный бизнес

не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

 

 

 

 

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже

Платежное поручение вместо уведомления по ЕНП ФНС разрешила представлять платежки вместо уведомлений об уплате ЕНП

Напишите нам

, чтобы оставлять комментарии.
Зарегистрируйтесь в 2 клика и сэкономьте 2 часа в неделю
Новости на нашем портале пишут аудиторы и консультанты, а не журналисты. Подпишитесь на нужные темы и получайте профи-дайджесты «без воды».