Что делать бизнесу при ограничении операций по счету

Право ограничения операций по счету предоставлено банкам по основаниям, предусмотренным налоговым и «антиотмывочным» законодательством.

Когда банки могут ограничить операции по счетам клиентов

В некоторых случаях банки обязаны применять в отношении клиента ограничительные меры – приостанавливать операции по счету, отказывать в их проведении, ограничивать дистанционный доступ к счету, замораживать (блокировать) денежные средства на счете и т.д.

Такая обязанность возникает у банка, если:

• существует риск, что клиент нарушает «антиотмывочное» законодательство. В этом случае банк руководствуется Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ);
• налоговая инспекция вынесла соответствующее решение. В этом случае банк действует на основании статьи 76 Налогового кодекса.

Какие основания для ограничения операций по счетам предоставляет «антиотмывочный» закон

Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) банки обязаны выявлять подозрительные операции клиентов. Они действуют на основании собственных правил внутреннего контроля и оценивают уровень риска каждого клиента. 

Основными причинами, по которым происходит ограничение операций по счетам или неисполнение банком платежных поручений клиентов, могут быть:

• недостаточно денежных средств на счете;
• неверно оформлены платежные документы;
• подозрения банка, что совершаются мошеннические действия;
• приостановление операций по счету по решению налогового органа или прекращение банком расходных операций по счету в пределах суммы, указанной в решении налогового органа;
• подозрения банка, что целью совершения операций может являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма (ОД/ФТ);
• применение банком мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ, если клиент  отнесен к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

Если и банк, и ЦБ отнесли клиента к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, банк применяет меры, предусмотренные пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115‑ФЗ. В этом случае банк:

• не проводит операции, за исключением некоторых, которые перечислены в пункте 6 статьи 7.7 Федерального закона № 115‑ФЗ;
• при закрытии счета не выдает деньги либо не перечисляет на другой счет;
• прекращает действие банковских карт и электронных кошельков;
• прекращает использование дистанционного банковского обслуживания (ДБО) в целях составления, удостоверения и передачи в банк распоряжений на перевод денежных средств.

Если банк применил к клиенту меры, предусмотренные пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115‑ФЗ, он направляет клиенту уведомление об этом.

При наличии у банка подозрений, что договор банковского счета (вклада) заключается клиентом в целях отмывания доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма (ОД/ФТ) банк может:

• отказать в проведении операции на основании пункта 11 статьи 7 Закона № 115‑ФЗ;
• или отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) на основании пунктa 5.2 статьи 7 Закона № 115‑ФЗ.

Если банк принял решение об отказе, он направляет клиенту уведомление об этом и информацию о дате и причинах принятия такого решения в срок не позднее 5 рабочих дней. Соответствующее сообщение банк передает и в Росфинмониторинг.

Какие основания для ограничения операций по счетам предоставляет Налоговый кодекс

По Налоговому кодексу основаниями для ограничения операций по счетам является:

• обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;
• непредставление декларации в инспекцию в течение 20-ти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления;
• неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в течение 10-ти рабочих дней со дня установления ИФНС факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
• неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса  обязанности по передаче в ИФНС квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10-ти рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
• непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) РСВ или 6-НДФЛ;
• обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Что делать бизнесу при ограничении операций по счету

Если банк отказал в заключении договора банковского счета (вклада) или в проведении операции, он обязан в течение 5-ти рабочих дней предоставить клиенту информацию о дате и причинах принятого решения.

После получения информации о причинах отказа, если банк не сообщил, какие ему нужны документы для пересмотра своего решения, клиент может представить любые документы, которые, по его мнению, свидетельствуют об отсутствии оснований для отказа.

Их нужно представить в банк вместе с просьбой пересмотреть ранее принятое решение.

На данный запрос банк обязан ответить в течение 7-ми рабочих дней.

Банк по  результатам рассмотрения представленных документов может самостоятельно принять решение об устранении оснований, в соответствии с которыми им ранее было принято решение об  отказе (ваш вопрос решен на  первом уровне реабилитации), либо оставить решение об отказе в силе.

Обращение клиента в банк с заявлением о пересмотре решения об отказе не ограничено одной попыткой. В случае выявления новых обстоятельств, документов и т.д. можно собрать новый пакет документов и повторно представить их для рассмотрения в банк.

Если банк сообщил, что решение об отказе остается в силе (сообщение о невозможности устранения оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе), клиент вправе обратиться в Межведомственную комиссию при Банке России (п. 13.5 ст. 7 Закона № 115‑ФЗ).

Как пройти реабилитацию в Межведомственной комиссии при ЦБ

МВК рассматривает заявление об обжаловании:

• решения банка об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), принятого на основании пункта 5.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ;
• решения банка об отказе в совершении операции, принятого банком на основании пункта 11 статьи 7 Закона № 115-ФЗ;
• применения банком мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ.

При этом:

• если банк отказал в заключении договора банковского счета (вклада) или в проведении операции, решение об отказе можно обжаловать независимо от даты его принятия;
• если высокая степень риска присвоена и банком, и платформой «Знай своего клиента», обжаловать в МВК применение мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ, можно в течение 6-ти месяцев со дня, следующего за днем получения сообщения банка о применении мер (п. 1 ст. 7.8 Закона № 115‑ФЗ).

Датой получения сообщения от банка о применении ограничительных мер, является:

• день, следующий за днем направления банком указанной информации – в случае, если банк направил сообщение о применении мер с использованием ДБО, чата банка или на адрес электронной почты;
• 6-й день со дня отправки банком указанного сообщения – в  случае направления сообщения по почте заказным письмом.

В случае получения от банка сообщения о  применении мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ, предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования – обращаться в МВК обязательно.

Заявление об обжаловании применения банком мер должно быть адресовано в МВК и в  обязательном порядке содержать сведения и  документы, указанные в приложении 3 к Положению Банка России от 23.06.2022 № 795-П:

• сведения о компании или ИП, позволяющие идентифицировать его как клиента банка (ФИО, дата рождения, СНИЛС, наименование организации, ИНН и т.п.);
• сведения о дате применения банком мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ;
• сведения о дате получения вами сообщения банка о применении мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ;
• сведения о банке, меры которого обжалуются;
• документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление в МВК, включая документ, удостоверяющий личность (все страницы);
• сообщение банка о применении мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ;
• сведения об арендодателе и сумме арендных платежей в месяц (при наличии);
• сведения о производственных, складских и иных помещениях заявителя;
• показатели финансовой отчетности заявителя;
• документы, свидетельствующие об отсутствии оснований для применения мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ, и другие документы и сведения, указанные в приложении 3 к Положению Банка России от 23.06.2022 № 795-П.

В МВК входят представители Банка России и Росфинмониторинга.

Заявления об обжаловании мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ, рассматриваются с участием ФТС, Уполномоченного по защите прав предпринимателей и общероссийских общественных организаций, союзов и ассоциаций кредитных организаций, присоединившихся к многостороннему соглашению о взаимодействии.

Что делать при ограничительных мерах, принятых налоговиками

При получении информации, что налоговый орган приостановил операции по счетам в банках за непредставление налоговой отчетности, нужно по телефону уточнить у  сотрудников банка или налоговой инспекции, за непредставление какой декларации (расчета) приостановили операции по счету.

Также в этом случае в ЦБ рекомендуют сделать следующее:  

• если у налогоплательщика отсутствует обязанность представлять определенную декларацию (расчет), необходимо обратиться в налоговый орган по месту его учета;
• если декларация (расчет) не была направлена, то нужно в максимально короткий срок нужно ее представить;
• если декларация (расчет) направлялась в электронном виде и есть квитанция о приеме, следует обратиться в налоговый орган по месту учета организации (ИП) с приложением копии квитанции;
• если декларация (расчет) направлялась в электронном виде, но не была принята и есть уведомление об отказе в приеме, необходимо устранить указанные в уведомлении ошибки и в кратчайший срок представить исправленную декларацию.
• если декларация (расчет) направлялась в электронном виде и есть только подтверждение даты отправки (отсутствует уведомление об отказе в приеме или квитанция о приеме), следует обратиться в налоговый орган по месту учета организации (ИП) с приложением копии подтверждения даты отправки.
• если декларация (расчет) представлялась лично в налоговый орган, следует обратиться в налоговый орган по месту учета организации (ИП) и представить ее копию с отметкой налогового органа о приеме.
• если декларация (расчет) направлялась по почте с описью вложения, нужно обратиться в налоговый орган по месту учета организации (ИП) и представить копию описи вложения с отметкой почтового отделения о дате приема отправления.

Об  устранении причин приостановления операций по  счетам необходимо известить налоговый орган. В соответствии с положениями статьи 76 Налогового кодекса приостановление операций по счетам налогоплательщика снимается на следующий рабочий день после представления необходимых документов.