Как аудиторам выявлять подозрительные операции клиентов

Аудиторские компании и индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.

Порядок представления аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами сведений в Росфинмониторинг определен постановлением Правительства от 09.04.2021 № 569.

Из него следует, что аудиторы передают информацию в РФМ в течение 3-х рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей сделки или финансовой операции.

При этом Минфин отмечает, что эффективному выявлению подозрительных операций должна предшествовать оценка степени (уровня) риска клиента, основанная на:

• результатах идентификации клиента, его представителя и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарных владельцев клиента;
• комплексном изучении клиента с учетом специфики сектора экономики, в котором клиент осуществляет деятельность, его организационной структуры, характера используемых им ресурсов (услуг);
• анализе операций клиента на предмет соответствия характеру и виду осуществляемой деятельности;
• других факторов.

При оценке степени (уровня) риска клиента аудитор должен учитывать:

• результаты национальной и секторальных оценок рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
• новые типологии и схемы отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
• информационные письма (сообщения), содержащие признаки операций, виды и направления деятельности, имеющие повышенные риски совершения операций в целях отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, доводимые Росфинмониторингом до аудиторов через их Личные кабинеты на сайте Росфинмониторинга;
• результаты проводимого аудитором анализа в целях выявления операций, сведения о которых подлежат представлению в Росфинмониторинг.

Об этом чиновники Минфина и Росфинмониторинга сообщили в своем информационном сообщении от 1 августа 2023 года.