Штраф за отсутствие данных о выгодоприобретателях

В настоящее время участники финансового рынка обязаны ежегодно представлять в ФНС информацию о своих клиентах – не налоговых резидентов РФ (глава 20.1 НК РФ). За несвоевременную подачу финансовой информации о своих клиентах финорганизации грозит штраф в 500 000 руб. А если такая организация не включит полную финансовую информацию о клиенте, выгодоприобретателе или тех, кто прямо или косвенно их контролирует – штраф составит 50 000 руб. за каждый факт такого нарушения.

Минфин предлагает установить дополнительные штрафы для участников финансового рынка – кредитных и страховых организации, участников рынка ценных бумаг, инвестфондов и товариществ, и т.д. В частности, предлагается дополнительно наказывать финорганизацию за то, что она представила неполные, или недостоверные финансовые сведения о своих клиентах или их выгодоприобретателях. За это нарушение Минфин хочет установить штраф в размере 25 000 рублей. При этом за умышленное непредставление или искажение финансовой информации – штраф уже 100 000 рублей за каждый факт такого нарушения. Кроме того, проект Минфина предусматривает появление в НК РФ новой статьи 129.7-1. По новому правилу клиенты финорганизаций будут оштрафованы, если предоставили недостоверную или неполную финансовую информацию о себе и своих выгодоприобретателях по запросу организации финрынка. Штрафы для клиентов в этом случае составят: 10 000 рублей для физлиц; 25 000 рублей для юридических лиц. При этом если будет установлено, что нарушения были совершены умышленно – штраф будет увеличен на 100%.

Проект Федерального закона N 1171868-7 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"

Статья 1

 Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

1) статью 129.7 изложить в следующей редакции:

 "Статья 129.7. Непредставление (невключение) информации, а также представление неполной или недостоверной информации организацией финансового рынка

 1. Непредставление в установленный срок организацией финансового рынка информации в соответствии с пунктом 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса

влечет взыскание штрафа в размере 300 000 рублей.

2. Невключение организацией финансового рынка информации в отношении отдельного клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, финансовой информации об указанных лицах, а также иной информации в состав информации, представляемой в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с пунктом 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения.

3. Представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации о клиенте, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, финансовой информации об указанных лицах, а также иной информации в соответствии с пунктом 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса

влечет взыскание штрафа в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения.

4. Деяние, предусмотренное пунктом 2 или 3 настоящей статьи, совершенное умышленно,

влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей за каждый факт такого нарушения.

5. Организация финансового рынка освобождается от ответственности за деяние, предусмотренное пунктом 2 или 3 настоящей статьи, если его совершение обусловлено совершением клиентом организации финансового рынка деяния, предусмотренного статьей 129.7-1 настоящего Кодекса, в виде представления неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой организацией финансового рынка в соответствии с главой 20.1 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта применяются при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.8 настоящего Кодекса.";

 2) дополнить статьей 129.7-1 следующего содержания:

 "Статья 129.7-1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации по запросу организации финансового рынка в соответствии с главой 20.1 настоящего Кодекса

 1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой организацией финансового рынка в соответствии с главой 20.1 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка - физического лица в размере 10 000 рублей, с клиента организации финансового рынка - юридического лица в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.

2. Деяние, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, совершенное умышленно,

влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка - физического лица в размере 20 000 рублей, с клиента организации финансового рынка - юридического лица в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.";

 3) пункт 8 статьи 142.1 изложить в следующей редакции:

"8) финансовые активы - денежные средства, а также ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица или доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица, права требования из договора страхования, любой иной финансовый инструмент, связанный с указанными видами финансовых активов, и иные активы, которые могут быть приняты от клиента или размещены организацией финансового рынка для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента, за исключением недвижимого имущества и драгоценных металлов (кроме драгоценных металлов на банковском счете, во вкладе или принятых для хранения с обезличением), а также принятых для хранения в индивидуальном банковском сейфе ценностей;";

4) в статье 142.2:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Организации финансового рынка обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых на основании мероприятий, установленных пунктом 1 статьи 142.4 настоящего Кодекса, или имеющейся у организации финансового рынка информации выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), а также финансовую информацию об указанных лицах, иную информацию, относящуюся к заключенному между клиентом и организацией финансового рынка договору, предусматривающему оказание финансовых услуг. Если на основании мероприятий, установленных пунктом 1 статьи 142.4 настоящего Кодекса, или имеющейся у организации финансового рынка информации не выявлены клиенты, выгодоприобретатели и (или) лица, прямо или косвенно их контролирующие, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), организация финансового рынка обязана сообщить об этом в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанная в абзаце первом настоящего пункта информация представляется организацией финансового рынка по установленным форматам только в электронной форме. Условия, порядок и сроки представления такой информации организацией финансового рынка, ее состав устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";

б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Не допускается совершение действий (бездействия), направленных на создание условий, при которых не потребуется исполнение обязанностей, установленных настоящей статьей.";

5) статью 142.4 дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Не допускается совершение действий (бездействия), направленных на создание условий, при которых не потребуется исполнение обязанностей, установленных настоящей статьей.".

 Статья 2

 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. За налоговые правонарушения, предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 129.7 и статьей 129.7-1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), выявленные в отношении отчетных периодов, начавшихся до 1 января 2022 года, но не ранее дня вступления в силу настоящего Федерального закона, налоговые санкции, предусмотренные указанными положениями, не применяются.

3. Положения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на клиентов организации финансового рынка, которые заключили с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.