Лимиты для перехода на УСН с 2026 года
Для применения УСН нужно соблюдать ряд требований, в том числе о доходах, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Части критериям нужно соответствовать уже на этапе подачи уведомления о переходе на УСН.
Для перехода на УСН с 2026 года нужно, чтобы:
- доходы действующих компаний составляли не более 337,5 млн рублей за первые 9 месяцев 2025 года. Как правило, эту величину ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор Минэко. В 2025 г. коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ);
- для перехода на УСН с НДС с 2026 года доходы за 2025 год не должны превышать 60 млн рублей (с учетом планируемых поправок — не должны превышать 10 млн рублей). При совмещении УСН и ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам;
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость ОС по данным бухучета — не более 200 млн руб.
При этом требования в отношении средней численности сотрудников и остаточной стоимости ОС нужно соблюдать не при подаче уведомления о переходе на УСН, а по состоянию на 1 января года, с которого применяется УСН.
Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
При этом в уведомлении указывается:
- выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения может изменяться ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен и с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предлагается смена объекта налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения;
- величина полученных доходов за 9 месяцев года подачи уведомления. При этом в расчет не включаются положительные курсовые разницы и субсидии, признаваемые внереализационными доходами при безвозмездной передаче в государственную, муниципальную собственность имущества или имущественных прав;
- остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого осуществляется переход на УСН. Остаточная стоимость на 1 октября может превышать установленные ограничения. Важно, чтобы к моменту перехода на УСН она снизилась и стала меньше лимита, поскольку ограничение по стоимости ОС установлено именно для применения УСН, а не для перехода на нее (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).
При расчете порога для перехода на УСН с 2026 года не учитывают стоимость российского высокотехнологичного оборудования из перечня, устанавливаемого Кабмином (письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081).
Уведомление о переходе на УСН подается не позднее 31 декабря предшествующего года.
В случае, если на УСН переходит вновь созданная компания, уведомление она подает вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Уведомление о подтверждении применения УСН налоговики не выдают. Однако, по запросу компании могут прислать форму № 26.2-7, подтверждающую переход на спецрежим (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже