Как ИП освободить себя от уплаты налога на имущество

ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Для этого они должны представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.

Срок подачи заявления и документов — до 5 мая 2025 года.

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, является налоговой льготой (письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324).

Условия получения льготы:

• ИП работает на патентной или упрощенной системе налогообложения;
• ИП использует принадлежащее ему имущество в предпринимательской деятельности;
• имущество не входит в перечень нежилых помещений для офисов, объектов общественного питания, административно-деловых и торговых центров.

В налоговый орган в этом случае необходимо направить:

• заявление о предоставлении налоговой льготы;
• документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. Например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, договора с арендаторами, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, документы, подтверждающие оплату по договорам и иное.

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ- 7-21/897@.

При этом имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключает возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях.

По мнению Минфина, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности (письмо от 13.02.2024 г. № БС-4-21/1534@).

Если заявление не будет подано, то преференция будет предоставлена в проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (письмо ФНС от 30.01.2024 № БС-4-21/866@).

Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определенный период. К примеру, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием здания, используемого для коммерческих услуг.

Если инспекция не располагает документами, подтверждающими право на льготу, она не будет предоставлена.