Спецвыпуск 💸 Налоговая реформа 2025. Главные изменения для бизнеса Смотреть
14 марта 2025

Как ИП освободить себя от уплаты налога на имущество

Порядок подтверждения ИП освобождения от уплаты налога на имущество

ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Для этого они должны представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2024 года.

Срок подачи заявления и документов — до 5 мая 2025 года.

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, является налоговой льготой (письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324).

Условия получения льготы:

  • ИП работает на патентной или упрощенной системе налогообложения;
  • ИП использует принадлежащее ему имущество в предпринимательской деятельности;
  • имущество не входит в перечень нежилых помещений для офисов, объектов общественного питания, административно-деловых и торговых центров.

В налоговый орган в этом случае необходимо направить:

  • заявление о предоставлении налоговой льготы;
  • документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. Например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, договора с арендаторами, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, документы, подтверждающие оплату по договорам и иное.

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ- 7-21/897@.

При этом имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключает возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях.

По мнению Минфина, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности (письмо от 13.02.2024 г. № БС-4-21/1534@).

Если заявление не будет подано, то преференция будет предоставлена в проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (письмо ФНС от 30.01.2024 № БС-4-21/866@).

Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определенный период. К примеру, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием здания, используемого для коммерческих услуг.

Если инспекция не располагает документами, подтверждающими право на льготу, она не будет предоставлена.

Аудит с акцентом на налоги от 29 800 ₽
От аудиторской группы CBS group из ТОП-40 федерального рейтинга

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже

Централизованный порядок сдачи декларации по турналогу Как применять централизованный порядок сдачи декларации по туристическому налогу

Напишите нам

, чтобы оставлять комментарии.

Новости по делу

Подпишись на наш канал сейчас, чтобы не пропустить самое главное