В какой сумме работодатель предоставит соцвычет на обучение в 2023 году

Социальные вычеты можно получить двумя способами – у работодателя в течение налогового периода или в налоговой инспекции, подав по итогам года декларацию в форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих расходы документов.

С 1 января 2024 года увеличатся налоговые вычеты на обучение, лечение и некоторые другие цели. 

В соответствии с Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ размеры предоставляемых социальных налоговых вычетов были увеличены:

• за обучение детей (подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения – до 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей);
• за свое обучение, обучение брата (сестры) – до 150 тысяч рублей в год, в совокупности с другими вычетами за налоговый период, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса.

Однако, в ФНС обратили внимание, что новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

При этом, если физлицо не будет получать вычет у работодателя, то получить его с учетом увеличенных предельных размеров он сможет только в 2025 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год.

В связи с этим, социальные налоговые вычеты за обучение за 2023 год работодатель рассчитает с учетом действующих предельных размеров.

В 2023 году в соответствии с нормами подпункта 2 пункта 1, пугкта 2 статьи 219 Налогового кодекса социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных им расходов на его обучение, обучение его брата (сестры), детей, но не более установленных пределов:

• на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения – 50 тысяч рублей в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей);
• на свое обучение, обучение брата (сестры) – 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими видами социальных вычетов.

Вышеназванные предельные размеры социальных вычетов за обучение действуют в отношении расходов, понесенных физлицами до конца 2023 года.

Таким образом, с учетом увеличения с 1 января максимального порога до 110 000 рублей, вернуть получится до 14 300 рублей в год на каждого ученика или студента.

При оплате собственного обучения ограничение составляло 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно было не более 15 600 руб.

С 1 января 2024 года максимальная сумма расходов составит 150 000 рублей, то есть ежегодно можно будет получить назад до 19 500 рублей, истраченных на обучение.