Когда ФНС запретит учредителю создавать новые юрлица

В ряде случаев регистрирующая налоговая может отказать в госрегистрации создаваемого юрлица.

Отказ в госрегистрации возможен, если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) компании либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от ее имени в отношении одного из следующих лиц:

1) лиц, ранее владевших не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников ООО, или лиц, ранее имевших право без доверенности действовать от имени юрлица, на момент исключения из ЕГРЮЛ - как недействующего юридического лица, которое на момент его исключения из ЕГРЮЛ имело задолженность перед бюджетом либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию;

• в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;
• в связи с наличием оснований, предусмотренных пунктом 4 статьи 7.8 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

2) лиц, ныне являющихся участниками и владеющими не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников ООО, или лиц, ныне имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, о котором:

• в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений в отношении адреса юрлица в пределах места нахождения или лица, имеющего право действовать без доверенности, от имени юридического лица;
• имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица.

Исключениями для вынесения отказа в госрегистрации по вышеуказанным основаниям являются:

• на момент представления документов в регистрирующий орган истекли 3 года с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ;
• запись о недостоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, внесена на основании поступившего в регистрирующий орган заявления физлица о недостоверности сведений о нем самом (форма Р34001) (в случае, если включаемые в ЕГРЮЛ учредители либо лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, являются лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений об учредителе (участнике) или руководителе).

Также отказ в госрегистрации допускается, если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений в ЕГРЮЛ в отношении иностранных граждан или лиц без гражданства, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (ст. 31.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).