Документы для подтверждения ИП права на освобождение от уплаты взносов

ИП могут не исчислять и не уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Налоговый кодекс предусматривает периоды «приостановления» деятельности ИП, когда он освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета. Пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса установлено, что ИП освобождаются от уплаты страховых взносов в периоды, в течение которых они не осуществляли деятельность. 

Чтобы на законном основании не платить страховые взносы, ИП должен документально подтвердить отсутствие предпринимательской деятельности за это время.

Независимо от того, по какому из оснований, указанных в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса, получено освобождение от уплаты страховых взносов, понадобятся следующие документы:

• заявление об освобождении от уплаты страховых взносов. Утвержденной формы такого заявления нет, но можно воспользоваться рекомендованной, которая приведена в приложении № 1 к Письму ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@;
• документы, которые подтверждают отсутствие предпринимательской деятельности в периоде освобождения от уплаты взносов, ведь отсутствие такой деятельности - одно из условий освобождения.

Такими документами могут быть, например, налоговые декларации, в которых отражен нулевой доход за соответствующий период.

Помимо указанных выше документов, также понадобятся документы, подтверждающие наступление периода, за который предусмотрено освобождение от взносов.

Перечень таких документов зависит от основания, по которому предоставляется освобождение, например:

1. при прохождении военной службы по призыву - военный билет, справки из военкомата, воинских подразделений, архивных учреждений;

2. при прохождении военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст.3 8 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ – копия контракта, выписка из приказа, справка, содержащие сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания контракта;

3. при пребывании в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 N 61-ФЗ «Об обороне» – справки воинских подразделений, военных комиссариатов, справки архивных учреждений, справки уполномоченных органов в области обороны (с указанием периодов пребывания);

4. при содержании под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и отбывании наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке – документы учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы, в ссылке, содержания под стражей и документы о необоснованном привлечении к уголовной ответственности, реабилитации;

5. при уходе ИП за своим ребенком до достижения им 1,5 лет — свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, справка жилищных органов о совместном проживании родителя и ребенка;

6. при уходе за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет:

• решение органа СФР, подтверждающее установление периода ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим 80 лет, или форма СЗИ-ИЛС;
• при уходе за инвалидом I группы или ребенком-инвалидом - выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданная федеральным учреждением медико-социальной экспертизы;
• при уходе за ребенком-инвалидом или пожилым человеком — документы, подтверждающие его возраст: свидетельство о рождении, паспорт или иной документ. Если с лицом, которому нужен уход, предприниматель проживает раздельно, то от этого человека (его законного представителя) потребуется письменное подтверждение, что за ним действительно ухаживали. В этом подтверждении должны быть указаны ФИО предпринимателя и период ухода. Если от лица, за которым ухаживают, получить такое подтверждение невозможно (например, из-за состояния его здоровья), подтвердить уход могут члены его семьи. Также подтвердить уход можно актом обследования, которое проводил СФР;

7. при проживании супругов военнослужащих по контракту вместе с супругами в местностях, где для них не было возможности трудоустройства:

• справки воинских частей (учреждений, предприятий, иных организаций), военкоматов о периоде прохождения военной службы и периоде совместного проживания в соответствующей местности;
• справка госучреждения службы занятости населения о периоде, в течение которого вы находились на регистрационном учете (эта справка не понадобится, если военнослужащий проходил службу в воинском формировании РФ на территории иностранного государства);
• при проживании за границей жен (мужей) работников, направленных в диппредставительства, консульские учреждения РФ и иные органы (организации, учреждения), - справки госорганов (организаций), которые направили работника в эти организации (учреждения), с указанием периода совместного проживания за границей.

Заявление с копиями подтверждающих документов необходимо представить в налоговый орган не позднее 3-х лет с даты приостановления деятельности. ИП, приостановившие деятельность до 01.01.2025, могут подать заявление и по истечении трехлетнего срока.