Освободили от НДФЛ и взносов корпоративные выплаты сотрудникам

Принят Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ, который внес ряд поправок в Налоговый кодекс. В частности, скорректировал условия применения освобождения от НДС предприятиями общепита. 

Еще одно новшество — освобождение от НДФЛ и взносов единовременной выплаты в связи с рождением или усыновлением ребенка, которую сотрудник может получить у работодателя.

В настоящее время согласно абзацу 7 пункту 8 статья 217 Налогового кодекса освобождены от НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком.

Материальная помощь сотруднику в связи с рождением ребенка освобождаются от НДФЛ при условии, что она:

• выплачивается в течение первого года после рождения, усыновления, удочерения или установления опеки ребенка;
• составляет не более 50-ти тыс. рублей на каждого ребенка.

Аналогичные правила применяются в отношении обложения данной суммы страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса).

При этом Налоговый кодекс не устанавливает дополнительного ограничения по неначислению НДФЛ и страховых взносов на суммы материальной помощи в случае ее выплаты обоим родителям.

Следовательно, необлагаемый НДФЛ и взносами лимит суммы материальной помощи размером не более 50 тыс. руб. применяется в отношении каждого из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами) (письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568).

Поправки к Налоговому кодексу увеличили этот лимит с 50 тыс. рублей до 1 млн рублей.

Кроме того, расходы в виде сумм единовременных выплат, указанных в абзаце 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса, работодатели смогут учесть по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов (новый пп. 19.15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса).

Новый порядок налогообложения этих выплат начнет действовать с 1 января 2026 года.