Кому нужно сдать отчет о движении денег по зарубежным счетам

Граждане - резиденты РФ обязаны представлять в ИФНС по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Резиденты, у которых нет места жительства или недвижимости в России, могут направить отчет в налоговый орган по своему выбору.

Представление отчета не требуется, в частности, в следующих случаях:

• срок пребывания граждан - резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
• банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.

По общему правилу отчет представляется ежегодно, до 1 июня года.

Поскольку 1 июня 2024 года — выходной, срок представления отчета переносится на 3 июня.

Отчет представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО или на бумаге непосредственно в ИФНС либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении.

Можно направить отчет через Личный кабинет налогоплательщика.

Форма отчета установлена постановлением Правительства от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 до 3 тыс. рублей.

За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 тыс. рублей.

Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 тыс. рублей.