Какие ошибки допускают ИП при сдаче декларации 3 НДФЛ

По общему правилу, ИП должны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства.

При этом ИП должен отчитаться даже в случае, если он:

• применяет ОСН, но не получил доходов от предпринимательской деятельности. Отсутствие полученного дохода не освобождает от обязанности в представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. При этом у ИП отсутствует основание для представления в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684);
• применял специальный режим налогообложения, но из-за нарушений условий его применения должен уплачивать налоги по ОСН. Например, утратил право на УСН или ПСН из-за того, что доходы превысили допустимую величину;
• не применял ОСН, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ. Например, применяет УСН и получил доход от продажи квартиры или возникла материальная выгода по беспроцентному займу от организации.

ФНС отметила, что самыми распространенными нарушениями ИП, которые зачастую приводят к требованиям уточнить декларацию, являются:

• при прекращении деятельности ИП ошибочно указывают код «34» (стандартный годовой), тогда как необходимо проставлять код «86»;
• неверно указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, которая была принята к учету в предыдущие налоговые периоды;
• часто допускаются неточности при отражении суммы вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), учтенной в прошлых периодах;
• в уточненных декларациях не отражаются данные о вычетах, которые уже были заявлены и подтверждены в первичных декларациях.
• налогоплательщики прикладывают к декларации документы (чеки, справки об оплате услуг), датированные годом, который не соответствует заявленному отчетному периоду;
• в отчетности не указываются доходы от продажи имущества, в том числе транспортных средств, или получения его в дар, что является нарушением налогового законодательства;
• к декларациям за 2024 и 2025 годы не прилагаются справки об оплате услуг по установленной форме (КНД 1151156, 1151157, 1151158, 1151159, 1151160), необходимые для получения социальных вычетов. Также граждане нередко забывают прикладывать полный пакет документов, подтверждающих право на имущественный вычет (в соответствии с пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 Налогового кодекса);
• не отражаются сведения о вычетах, которые были предоставлены налогоплательщику в упрощенном порядке или через налоговых агентов.

С 1 января 2026 года начиная с отчетности за 2025 год декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год необходимо представить не позднее 30 апреля. Исчисленный налог перечисляется в бюджет до 15 июля включительно.