Бизнесу упростят уплату имущественных налогов с 2027 года

С 2027 года компаниям отменят обязанность по исчислению транспортного налога, земельного налога и «кадастрового» налога на имущество организаций, возложив эти обязанности на налоговые инспекции.

Начиная с исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года:

• на налоговые органы возложена обязанность по исчислению указанных налогов организаций (авансовых платежей по налогам), в отношении которых формируются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов. В связи с этим также изменены порядок исчисления (перерасчета) и сроки уплаты таких налогов (авансовых платежей по налогам);
• для организаций установлен порядок уплаты указанных налогов без представления в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам.

Новые поправки в Налоговый кодекс предусматривают, что:

• сумма транспортного налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих госрегистрацию ТС в соответствии с законодательством, а также иных сведений, представленных в налоговые органы (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса);
• сумма земельного налога исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 396 Налогового кодекса);
• в отношении имущества налогоплательщика - российской организации, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется налоговым органом на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, которые они представили в налоговую инспекцию. В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом (п. 7 ст. 382, абз. 2 п. 2 ст. 383 Налогового кодекса).

Налоговые органы будут направлять налогоплательщикам - организациям или их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства, сообщения об исчисленной сумме налога не позднее 10-ти дней до наступления срока уплаты налога (авансового платежа по налогу), указанного в сообщении об исчисленной сумме налога.

Транспортный налог нужно будет уплачивать не позднее 28 марта года (сейчас - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом), следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичные правила появятся в отношении порядка и сроков уплаты организациями земельного налога и налога на имущество организаций, исчисляемого по кадастровой стоимости.

Налог на имущество с кадастровой стоимости нужно будет уплачивать не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу, — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный с кадастровой стоимости, по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) в связи с данным перерасчетом.

В случае несогласия с перерасчетом в этот же срок нужно будет направить пояснение и подтверждающие документы. Сообщение об исчисленных суммах инспекторы будут направлять ежеквартально, за 10 дней до срока уплаты.

Это предусматривается Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который внес многочисленные поправки в Налоговый кодекс, действующие с 2026 года.