Как проверить НДФЛ уведомление по контрольным соотношениям 2024 года

С целью корректного заполнения, уменьшения ошибочных начислений, а также снижения административной нагрузки налогоплательщиков по уведомлениям об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@ направлены контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП, используя которые возможно проверить правильность заполнения документа перед отправкой в налоговый орган. 

Новые контрольные соотношения направлены для заполнения уведомления по ЕНП, форма которого утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Контрольные соотношения представлены, в том числе, для проверки уведомлений по «агентскому» НДФЛ, уплату которого налоговые агенты производят по КБК:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – который в общем случае используют организации - налоговые агенты;
• 182 1 01 02070 01 1000 110 - для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017;
• 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ, который исчислен по ставке 15% (в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб.).
• 182 1 01 02130 01 1000 110 – для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 13%;
• 182 1 01 02140 01 1000 110 – для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 15%;  
• КБК 182 1 01 02010 01 1010 110 – который используют налоговые агенты, определенные Правительством, в общем случае используют для НДФЛ, распределяемого между бюджетами субъектов РФ;
• 182 1 01 02080 01 1010 110 – который используют налоговые агенты, определенные Правительством, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей.