Как исправить ошибку ФНС в расчете имущественных налогов бизнеса

Компании уплачивают налог на имущество и транспортный и земельный налоги при наличии соответствующих объектов налогообложения.

Организации, у которых в собственности есть транспорт, земля и недвижимость, ежегодно получают от налоговиков сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Сообщения формируют на основании информации, полученной налоговиками в рамках взаимодействия с органами, осуществляющими государственную регистрацию или учет транспортных средств и объектов недвижимости. В их числе органы МВД, МЧС, Росавиации, Гостехнадзора, Росреестра, Россельхознадзора.

ФНС напоминает, что в случае несогласия с содержащимся в сообщении расчетом налога организация вправе в течение 20 дней представить пояснения, а также вправе приложить документы, подтверждающие правильность исчисления уплаченного налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. Форма пояснений, представляемых в электронном виде, утверждена приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@.

О результатах их рассмотрения налоговая инспекция проинформирует налогоплательщика в течение 1-го месяца со дня получения пояснений, если срок рассмотрения не продлен.

В случае согласия с предоставленными аргументами организации налоговым органом будет направлено уточненное сообщение, включающее сведения о перерасчете суммы налога.

Такое сообщение направляется в течение 10-ти дней после его составления.

При перерасчете сумм налогов, содержащихся в ранее направленном сообщении, в уточненное сообщение включаются сведения о перерасчете налогов только в отношении объекта, по которому проведен перерасчет, а не по всем объектам налогообложения организации.

Организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога направляется руководителю организации или ее представителю в срок не позднее 5-ти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

При этом сообщение не направляется в отношении тех объектов, по которым организация применяет налоговую льготу.

Если организация вовсе не получила сообщение об исчисленных имущественных налогах за истекший год, то необходимо уведомить налоговую инспекцию о наличии налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. 

Такое сообщение направляется налогоплательщиком в соответствии с приказом ФНС от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@.

Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество в 2023 году организация не получила (либо оно утеряно), то следует заполнить заявление по форме КНД 1150120 в порядке, утвержденном приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647@, и представить в налоговый орган лично, либо по ТКС.

При этом отметим следующие особенности заполнения этого документа. А именно, в разделе 4 заявления нужно отметить, за какой год компания хочет получить сообщение и по какому именно налогу:

• код «1» – транспортный налог;
• код «2» – налог на имущество организаций;
• код «3» – земельный налог.

В разделе 5 заявитель выбирает способ получения сообщения:

• код «1» – в налоговой инспекции, через которую было подано заявление;
• код «2» – почтой;
• код «3» – по ТКС.

Руководителю организации будет направлено сообщение в срок не позднее 5-ти дней со дня получения заявления налоговым органом.